Сгруппировать активы в 4 группы по степени ликвидности и пассивы в 4 группы по срочности погашения

Определение: Предмет задания - Экономический анализ, раздел "финансовый анализ баланса".

Группировка активов по степени ликвидности:

Активы делятся на следующие группы по степени ликвидности:

1. Наиболее ликвидные активы (наиболее свободные денежные средства)
2. Быстро реализуемые активы
3. Медленно реализуемые активы
4. Труднореализуемые активы

Группировка пассивов по срокам погашения:

Пассивы делятся на следующие группы по срокам погашения:

1. Наиболее срочные обязательства
2. Краткосрочные обязательства
3. Долгосрочные обязательства
4. Постоянные пассивы

Составление таблицы:

Активы:

1. Наиболее ликвидные активы:
   • Денежные средства: на начало 36, на конец 40
2. Быстро реализуемые активы:
   • Краткосрочные финансовые вложения: на начало 50, на конец 180
   • Дебиторская задолженность: на начало 520, на конец 615
3. Медленно реализуемые активы:
   • Производственные запасы: на начало 483, на конец 573
   • НДС по приобретенным ценностям: на начало 109, на конец 122
4. Труднореализуемые активы:
   • Основные средства: на начало 1000, на конец 1200

Пассивы:

1. Наиболее срочные обязательства:
   • Кредиторская задолженность: на начало 430, на конец 620
   • Доходы будущих периодов: на начало 100, на конец 50
2. Краткосрочные обязательства:
   • Краткосрочные кредиты: на начало 250, на конец 350
3. Долгосрочные обязательства:
   • Долгосрочные обязательства: на начало 90, на конец 230
4. Постоянные пассивы:
   • Уставный капитал: на начало 860, на конец 860
   • Добавочный капитал: на начало 120, на конец 120
   • Резервный капитал: на начало 90, на конец 100
   • Нераспределенная прибыль: на начало 348, на конец 485

Оценка ликвидности:

Ликвидность баланса проверяется сравнением сумм активов и пассивов по каждой группе:

1. Для первой группы: Активы (40) >= Пассивы (620) Платежный дефицит: 580
2. Для второй группы: Активы (615 + 180) = 795 >= Пассивы (350) Платежный излишек: 445
3. Для третьей группы: Активы (573 + 122) = 695 >= Пассивы (230) Платежный излишек: 465
4. Для четвертой группы: Активы (1200) >= Пассивы (860 + 120 + 100 + 485) = 1565 Платежный дефицит: 365

Итого:

• Совокупный дефицит: 580 + 365 = 945
• Совокупный излишек: 445 + 465 = 910
• Общий баланс показывает некоторую недостаточную ликвидность, поскольку дефицит (945) превышает излишек (910) на 35 единиц.

Вывод:

Ликвидность баланса можно оценить как удовлетворительную, но с некоторыми проблемами, связанными с недостаточностью наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств на конкретную отчетную дату. Необходимо обратить внимание на улучшение управления наиболее ликвидными активами или перераспределение обязательств.